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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
En relación a las sub-subcuentas 51311-3111 CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA y 51311-
3112 SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO, se observó que realizó pagos en efectivo y que
los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
comprobatoria del gasto relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet; como se detalla
en el ANEXO DAM-FC-09-SEG-09.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29 primer
párrafo y 29-A; Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42 primer párrafo, 43,
67 párrafos primero y segundo y 70 fracción I, que a la letra dice:

Código Fiscal de la Federación
Artículo 29 primer párrafo: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o
actividades que realicen…”
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículos 42 primer párrafo: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

RESULTADO: AF-18 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51321-3261 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
PARA LA CONSTRUCCIÓN, se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos
en cantidad de $51,200.00 (Cincuenta y un mil doscientos pesos 00/100 M.N.), realizando
pagos mediante transferencias bancarias con afectación a las cuentas bancarias número
0118090181 y 011856160 de la institución bancaria BBVA Bancomer S.A., con recursos del Ramo 33
Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.) y Convenios; observando que los registros
contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del
gasto, relativa a la solicitud del servicio, las cotizaciones de los prestadores de servicio, el cuadro
comparativo de las cotizaciones, la autorización correspondiente para la contratación del servicio, el
contrato de arrendamiento y la evidencia del destino del recurso, como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE INSTITUCIÓN
NÚME- FECHA IMPORTE NÚME- FECHA IMPORTE FINANCIAMIENTO FECHA BANCARIA Y NÚM. No. DE CHEQUE O IMPORTE
RO RO TRANSFERENCIA BANCARIA
DE CUENTA
BBVA BANCOMER, TRASPASO A OTROS BANCOS
APORTACIONES
001347 06/09/2022 51,200.00 000370 06/09/2022 51,200.00 06/09/2022 S.A., NÚMERO DE CLAVE DE RASTREO: 51,200.00
(RAMO 33 FONDO IV)
CUENTA: 0118090181 BNET01002209060033733464
TOTAL $51,200.00 $51,200.00 $51,200.00
COMPROBANTE
FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO
14 DIAS RENTA DE UNA RETROEXCAVADORA MARCA CATERPILLAR,
C494CFBB-4A51- GARZO MATERIALES
09/09/2022 45D8-9C2A- Y MAQUINARIA 51,200.00 MOTOR DIESEL DE 74 H.P DE 4 CILINDRO CON INYECCIÓN DIRECTA, CON
COMBUSTIBLE, UBRICANTE Y CHOFER POR 14 DIAS EN LAS DIFERENTES
7F41B06E1C69 INDUSTRIAL S.A DE C.V
COMUNIDADES DE SAN SEBASTIAN IXACAPA.
$51,200.00

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