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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
Por lo anterior, y una vez analizada la documentación presentada, se determina que la Entidad
Fiscalizable, atendió la observación.

RESULTADO: AF-19 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51321-3274 LICENCIAS DE USO DE PROGRAMAS DE
COMPUTO Y SU ACTUALIZACIÓN, NO CAPITALIZABLE, se constató que el ente fiscalizado
afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $6,300.00 (Seis mil trescientos pesos 00/100
M.N.), realizando pagos en efectivo y mediante transferencia bancaria con afectación a la cuenta
bancaria 0118090092 de la institución bancaria BBVA Bancomer, con recursos del Ramo 28,
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, relativa
a la solicitud del servicio, la autorización correspondiente y la evidencia del destino del recurso,
así mismo se detectó que no registra las transacciones en el momento de su realización, como se
detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE CAJA INSTITUCIÓN
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FINANCIAMIENTO FECHA BANCARIA No. DE CHEQUE O IMPORTE
Y NÚM. DE TRANSFERENCIA BANCARIA
CUENTA
BBVA
PARTICIPACIONES BANCOMER, TRASPASO A OTROS BANCOS
(RAMO 28) -
000071 25/03/2022 3,150.00 000012 25/03/2022 3,150.00 25/03/2022 S.A., NÚMERO CLAVE DE RASTREO: 3,150.00
RECURSOS
FEDERALES DE CUENTA: BNET01002203250029196418
0118090092
PARTICIPACIONES
(RAMO 28) -
002074 31/12/2022 3,150.00 000555 31/12/2022 3,150.00 3,150.00
RECURSOS
FEDERALES
TOTAL $6,300.00 $6,300.00 $3,150.00 $3,150.00
COMPROBANTE
FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO
914E4DF1-E0EE- SIMPLIFICANDO LA VIDA
25/03/2022 4517-B64D- CON TECNOLOGIA SA 3,150.00 1 SERVICIO PAQUETE 1,000 CFDIS
1439840EEE2E DE CV
369D520E-47A3- SIMPLIFICANDO LA VIDA
26/01/2023 4E74-BBE7- CON TECNOLOGIA SA 3,150.00 1 SERVICIO PAQUETE 1,000 CFDIS *FECHA DE PAGO 2023-
B071CD03C191 DE CV 01-26 (CK)
$6,300.00
Incumpliendo con lo establecido en la siguiente normatividad:
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículos 34: “La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de
su pago”
Artículo 42 párrafo primero: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación
original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.”
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo.”
Artículo 67 párrafos primero y segundo: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos
y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en
términos de las disposiciones que emita el consejo. Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades donde no haya disponibilidad de servicios
bancarios”
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Artículo 186 párrafo tercero: “Entre los documentos justificativos se encuentran los convenios, acuerdos, anexos que se suscriban
con instancias federales, estatales o municipales, acuerdos de los Comités o subcomités de adquisiciones según sea el caso, contratos,
solicitudes, requisiciones, bitácoras de mantenimiento de transporte y maquinaria, bitácoras de combustible, expedientes técnicos y unitarios
relacionados con la obra pública, proyectos productivos y de fomento, entre otros.”.

Por lo anterior, la Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, le requirió al H.
Ayuntamiento del Municipio de San Sebastián Ixcapa, Distrito de Jamiltepec, Oaxaca, justificar

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