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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

1.- Documentación que compruebe y justifique el costo de la nómina, donde consignen el salario
percibido, los días trabajados, las percepciones y las deducciones correspondientes y los
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por importe de $42,237.38 (Cuarenta y dos
mil doscientos treinta y siete pesos 38/100 M.N.); de igual forma, la plantilla de personal
autorizada y los contratos de trabajo.
Lo anterior, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-06-SEG-06.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29 A; Ley
General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I; que a la letra
dicen:

Código Fiscal de la Federación. INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…” y
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen”;
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo”;
Artículo 67: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que
correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo” y
Artículo 70 Fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten”.

RESULTADO: AF-13 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51131-1323 AGUINALDO O GRATIFICACIÓN FIN DE AÑO; se
constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $1,062,690.00
(Un millón sesenta y dos mil seiscientos noventa pesos 00/100 M.N.), realizando pagos
mediante transferencias, con afectación a la cuenta número 25604155232 de la institución
bancaria Scotiabank Inverlat, S.A., correspondientes al Ramo 28, Participaciones a Entidades
Federativas y Municipios; observando lo siguiente:
a) Los registros contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con los
documentos que comprueben y justifiquen el costo de la nómina de aguinaldo por importe de
$1,062,690.00 (Un millón sesenta y dos mil seiscientos noventa pesos 00/100 M.N.)
y los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por el pago de aguinaldo debidamente
firmados.
Como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FINANCIAMIENTO FECHA BANCARIA TRANSFERENCIA IMPORTE
Y NÚM. DE BANCARIA
CUENTA
PARTICIPACIONES TRANSFERENCIA
523,074.06 (RAMO 28) - Scotiabank SPEI PAGO
006244 31/12/2022 002537 31/12/2022 548,186.00 23/12/2022 Inverlat, S.A. 548,186.00
RECURSOS NOMINA NÓMINA
35,328.94 FEDERALES 25604155232 AGUINALDO 2022
PARTICIPACIONES Scotiabank TRANSFERENCIA
(RAMO 28) - SPEI PAGO NOMINA
006247 31/12/2022 504,287.00 002538 31/12/2022 504,287.00 29/12/2022 Inverlat, S.A. 504,287.00
RECURSOS PAGO NOMINA
FEDERALES 25604155232 AGUINALDO 2022
TOTAL $1,062,690.00 $1,052,473.00 $1,052,473.00

Cuadro continúa a la derecha…

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