Page 87 - San Juan Guichicovi

AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

La sub-subcuenta 12355-02-25-052/III/22 CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTACIÓN CON
CONCRETO HIDRÁULICO EN LA CALLE EL MORRILLO Y CAMINO AL PANTEON-052 (2022)
(2022).

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, Listas de Raya correspondientes y Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet por el pago de salarios, en cantidad de $670,401.48 (Seiscientos
setenta mil cuatrocientos un pesos 48/100 M.N.).

Lo anterior, cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-15-SEG-15.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, artículo 29 y 29 A y Ley INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022
General de Contabilidad Gubernamental, artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I; que a la letra
dicen:

Código Fiscal de la Federación.
Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…” y
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen”;
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo”;
Artículo 67: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que
correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo” y
Artículo 70 fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten.”

RESULTADO: AF-45 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 12355-02-25-052/III/22 CONSTRUCCIÓN DE
PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO EN LA CALLE EL MORRILLO Y CAMINO AL
PANTEON-052 (2022) (2022) y a la documentación presentada por el ente auditado; observando
que las nóminas presentadas no se encuentran debidamente firmadas por los trabajadores que
acredite la recepción del pago en cantidad de $68,100.00 (Sesenta y ocho mil cien pesos
00/100 M.N.), asimismo no presenta los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por los
pagos de salarios, además el ente fiscalizado realizó la retención del impuesto sobre la renta, sin
embargo, no efectuó el entero ante las instancias respectivas, como se detalla en el resultado AF-03
del presente informe; como se detalla a continuación:

PÓLIZA DE DIARIO PÓLIZA DE EGRESO BANCO
FUENTE DE INSTITUCIÓN No. DE CHEQUE O
NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE FINANCIAMIENTO FECHA BANCARIA TRANSFERENCIA IMPORTE
Y NÚM. DE CUENTA BANCARIA
Scotiabank Inverlat, S.A.
007393 31/12/2022 12,000.00 002759 31/12/2022 11,189.95 RAMO 33, FONDO III 28/12/2022 CH-0000009 11,189.95
25604155519
Scotiabank Inverlat, S.A.
007395 31/12/2022 35,000.00 002760 31/12/2022 31,313.20 RAMO 33, FONDO III 28/12/2022 CH-0000008 31,313.20
25604155519
Scotiabank Inverlat, S.A.
007397 31/12/2022 21,100.00 002761 31/12/2022 19,490.10 RAMO 33, FONDO III 28/12/2022 CH-0000010 19,490.10
25604155519
TOTAL $68,100.00 $61,993.25 $61,993.25
Cuadro continúa a la derecha…
COMPROBANTE ADMINISTRACIÓN DIRECTA
MANO DE OBRA
FECHA NÚM. PROVEEDOR IMPORTE CONCEPTO RETENCIONES /
SUB-TOTAL TOTAL
I.S.R. RETENIDO
NOMINA DE MUNICIPIO DE SAN JUAN PAGO DE MANO DE OBRA PERIODO DEL 07
28/12/2022 11,189.95 12,000.00 810.05 11,189.95
SUELDOS: 1 GUICHICOVI AL 11 DE DICIEMBRE DE 2022.
85