Page 11 - 010 Instituto del Patrimonio Cultural del Estado de Oaxaca

Artículo 67 párrafo primero.- “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos
justificativos y comprobatorios que correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto
comprometido y devengado, en términos de las disposiciones que emita el consejo”.

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 7. “Son obligaciones a cargo de las Dependencias y Entidades entre otros, los siguientes:
b) Titular de la Unidad de administración:
IV. Suscribir los contratos de apertura de Cuentas bancarias”.

Artículo 186 párrafo primero.- “El ejercicio del gasto público deberá soportarse con la documentación original
comprobatoria y justificativa”.

Artículo 199 párrafo primero. “El registro de las operaciones contables y patrimoniales que lleve a cabo la Unidad de
administración de la Dependencia o Entidad deberá estar respaldado por los documentos originales comprobatorios y
justificativos que autentifiquen las operaciones de ingresos y gastos, o en su caso de las que afecten el patrimonio o la
hacienda pública”.

RESULTADO: AF-03 SIN OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis a los estados de cuenta bancarios presentados por la Entidad Fiscalizable, se constató
que no se realizaron traspasos entre las cuentas bancarias aperturadas para el manejo de los recursos, como se
detalla:

INSTITUCIÓN BANCARIA/CUENTA BANCARIA
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta. 0116386148
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta. 0116386156
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta. 0116386490
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta.0116386555
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta. 0116386741
BBVA México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA México/ Cta. 0116387136
BBVA Bancomer, S.A. Instituto de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer/ Cta.0118889988
BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer/ Cta. 0118890110
BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer/ Cta. 0118909946
BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer/ Cta. 0118968004
Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte/ Cta. 1162609366
Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte/ Cta. 1164851280
Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte/ Cta. 1164853202
FUENTE: Estados de cuenta bancarios presentados por la Entidad Fiscalizable.

RESULTADO: AF-04 CON OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis a la documentación proporcionada por la Entidad Fiscalizable, relativa a 13 (trece) obras
que formaron parte de la muestra de auditoría, se observó que no realizaron el registro contable del saldo de las
obras concluidas, en la cuenta del gasto “5.6.1.1. Construcciones en bienes no capitalizables” en el ejercicio, como
se detalla en el Anexo DAE-AF-01.

Incumpliendo con lo establecido en el Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, que a la letra dice:

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