Page 28 - 010 Instituto del Patrimonio Cultural del Estado de Oaxaca

construcción, presupuestación o la elaboración de cualquier otro documento o trabajo para la adjudicación del contrato de
obra correspondiente;”

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados del Estado de Oaxaca

Artículo 51.- “Todo contrato de obra pública deberá reunir los siguientes requisitos:”
VI. “Descripción pormenorizada de la obra que deba ejecutarse, debiéndose acompañar como parte integrante del contrato,
el proyecto ejecutivo, especificaciones, programas y presupuestos, y la bitácora de obra correspondientes;”

Artículo 56.- “El pago de los trabajos contratados y ejecutados basándose en precios unitarios y tiempo determinado, se
realizará mediante la formulación de estimaciones por periodos no mayores a treinta días naturales, de conformidad a la
fecha de corte que al efecto fijen las Dependencias, Entidades o Ayuntamientos contratantes; atendiendo a las siguientes
disposiciones:”

Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Artículo 186.- “El ejercicio del gasto público deberá soportarse con la documentación original comprobatoria y justificativa.
Los documentos justificativos son todos aquellos documentos legales y administrativos que determinan y demuestran
fehacientemente que el Ejecutor del gasto cumplió con las disposiciones legales aplicables así como las relativas al gasto…”

Artículo 199.- “El registro de las operaciones contables y patrimoniales que lleve a cabo la Unidad de administración de la
Dependencia o Entidad deberá estar respaldado por los documentos originales comprobatorios y justificativos que
autentifiquen las operaciones de ingresos y gastos, o en su caso de las que afecten el patrimonio o la hacienda pública.”

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

Artículo 122.- “El uso de la Bitácora es obligatorio en cada uno de los contratos de obras y servicios. Su elaboración,
control y seguimiento se hará por medios remotos de comunicación electrónica, para lo cual la Secretaría de la Función
Pública implementará el programa informático que corresponda.”

Artículo 123.- “Las dependencias y entidades usarán la Bitácora atendiendo al medio de comunicación a través del cual
se opere.”

Artículo 132.- “Los documentos que deberán acompañarse a cada estimación serán determinados por cada dependencia
o entidad, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los trabajos, los cuales serán, entre otros, los
siguientes:
II.- Notas de Bitácora;
IV.- Controles de calidad, pruebas de laboratorio y fotografías;”

Reglamento de Construcción y Seguridad Estructural para el Estado de Oaxaca

ARTÍCULO 282° PRUEBAS DE VERIFICACIÓN DE CALIDAD. “Deberán realizarse las pruebas de verificación de calidad
de los materiales que señalan las normas oficiales correspondientes a las normas técnicas complementarias de este
reglamento. en caso de duda el ayuntamiento o la secretaría podrán exigir los muestreos y las pruebas necesarias para
verificar la calidad y resistencia especificadas de los materiales, aun en las obras terminadas.”

RESULTADO: AF-10 CON OBSERVACIÓN

De la revisión y análisis efectuada a los expedientes Técnicos-Unitarios, proporcionados por la Entidad
Fiscalizable, de las obras incluidas en la muestra de auditoría, se observó en 4 (cuatro) de ellos la FALTA,
DEFICIENCIA O INADECUADA INTEGRACIÓN EN EL PROCESO DE ENTREGA RECEPCION, los cuales se
detallan en el anexo DAE-VIF-03; incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados del Estado de Oaxaca, Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y

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