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Documento denominado “Atención al resultado AF-08, ANEXO DAE-AF-04”, y
documentación en copias certificadas del gasto consistente en la Póliza de diario, la póliza
de egresos, la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), el Comprobante de la transferencia
electrónica de pago (SPEI), el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), la verificación
del Comprobante Fiscal Digital por Internet y la solicitud del área requirente, como se
detalla en el ANEXO DAE-AF-04-SOLV.
De la revisión y análisis a la información, documentación y argumentos presentados por la
Entidad Fiscalizable, esta resulta suficiente, toda vez que, presentó la documentación
comprobatoria y justificativa del gasto por un importe de $28,304.00 (Veintiocho mil
trescientos cuatro pesos 00/100 M.N.); por lo anterior, esta Auditoría Superior de
Fiscalización del Estado de Oaxaca, concluye como solventada la observación.
El siguiente resultado AF-09 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
“RESULTADO: AF-09 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la documentación presentada por la Entidad fiscalizable relativa a la partida “Arrendamiento de
Equipo de Transporte” ejercida con recursos provenientes de la fuente de financiamiento “AEAAA0423 Asignación
Ordinaria de Operación”, que formó parte de la muestra de auditoría, se observó que no presentó la
documentación comprobatoria y justificativa por un importe de $58,000.00 (Cincuenta y ocho mil pesos 00/100
M.N.), toda vez que no exhibió el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), la verificación del comprobante
Fiscal Digital por Internet, la solicitud del área requirente, el oficio de suficiencia presupuestal, la investigación de
mercado, las cotizaciones, el cuadro comparativo y el contrato de arrendamiento, como se detalla en el ANEXO
DAE-AF-05.
Así mismo, no presentó documentación justificativa en las diferentes modalidades de contratación, relativas a:
-Compra directa menor de diversas erogaciones, por importe de $25,800.02 (Veinticinco mil ochocientos pesos
02/100 M.N.);
-Invitación restringida de diversas erogaciones, por importe de $228,852.14 (Doscientos veintiocho mil ochocientos
cincuenta y dos pesos 14/100 M.N.); e
-Invitación Abierta Estatal de diversas erogaciones, por importe de $1,547,956.90 (Un millón quinientos cuarenta y
siete mil novecientos cincuenta y seis pesos 90/100 M.N.);
Como se detalla en el ANEXO DAE-AF-05.
Aunado de lo anterior, se detectó que el ordenamiento jurídico denominado “Reglamento de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Instituto Estatal Electoral y de Participación Ciudadana de Oaxaca” transgrede la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e INFORME FINAL DE AUDITORÍA
Inmuebles del Estado de Oaxaca; en virtud de que el artículo 1 segundo párrafo establece “Los órganos de derecho
público de carácter estatal, con autonomía derivada de la Constitución Política del Estado, aplicarán las
disposiciones de esta Ley en lo que no se contraponga a los ordenamientos legales que los rigen, sujetándose a sus
propios órganos de control”.
Es decir, el Instituto Estatal Electoral y de Participación Ciudadana de Oaxaca, se encuentra obligado a la
observancia de dicha Ley. Asimismo, dicho Reglamento fue emitido por la Junta General Ejecutiva y no por el
Órgano Interno de Control facultado para ello, tal como lo establece el precepto anteriormente citado.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación, 42 párrafo primero,
43, 67 párrafo primero y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 párrafos tercero y
cuarto de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 1 párrafo segundo, 11 y 28 de la Ley de
Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e
Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafos primero, segundo, tercero y cuarto, 191 párrafo primero y 199
párrafo primero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 19, 20, 21, 22, 23, y
24 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el ejercicio fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente acción:
Pliego de Observaciones:
2023-OA/CPE/20/2024-PO-05
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la documentación
que justifique, aclare o en su caso presente el comprobante del reintegro por la cantidad de $1,860,609.06 (Un
millón ochocientos sesenta mil seiscientos nueve pesos 06/100 M.N.), conforme a la observación detallada en este
resultado.”
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, como se detalla a continuación:
Documento denominado “Atención al Resultado AF-09, ANEXO DAE-AF-05” y documento de
fecha 05 de noviembre de 2024 en atención a resultado número: AF-09.
En cuanto a la partida “Arrendamiento de Equipo de Transporte” ejercida con recursos
provenientes de la fuente de financiamiento “AEAAA0423 Asignación Ordinaria de
Operación”, presentó en copias certificadas, los Comprobantes fiscales digitales por
internet (CFDI), la verificación de comprobantes fiscales digitales por internet, el
Presupuesto calendarizado disponible por clave presupuestal, y recibo de arrendamiento,
como se detalla en el ANEXO DAE-AF-05-SOLV; una vez analizada la documentación
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