Page 15 - Nejapa de Madero

(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-12
De la revisión a la sub-subcuenta 51261-2611 COMBUSTIBLES se constató que la entidad fiscalizable
afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $434,656.93 (Cuatrocientos treinta y cuatro mil
seiscientos cincuenta y seis pesos 93/100 M.N.), observándose que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación comprobatoria relativa al
Comprobante Fiscal Digital por Internet, ni con la documentación justificativa relativa a las bitácoras
de combustible donde conste el control del suministro de combustible de las unidades propiedad del
Municipio debidamente requisitadas y autorizadas; así como la plantilla vehicular. Asimismo, en las
bitácoras presentadas, se observó que no se encuentran debidamente requisitadas, se detectó que
realizó pagos indebidos al utilizar los recursos del Ramo 33, Fondo IV, Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal a un destino transcribe a continuación:
distinto. También, se observó que las transacciones no se registraron en el momento de su realización,
por lo que los procesos administrativos no están operando en tiempo real y no canceló la
documentación con la leyenda de “operado”, identificando el nombre del fondo de aportaciones,
programa o convenio con el que fueron financiadas, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-09.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 47 de
la Ley de Coordinación Fiscal; 17 párrafo primero y 21 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de
Oaxaca, 34, 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del
Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/019/2024-PO-10
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $434,656.93
(Cuatrocientos treinta y cuatro mil seiscientos cincuenta y seis pesos 93/100 M.N.), conforme a las
observaciones detalladas en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, respecto al
importe observado de $434,656.93 (Cuatrocientos treinta y cuatro mil seiscientos
cincuenta y seis pesos 93/100 M.N.), solventó la cantidad de $394,656.93 (Trescientos
noventa y cuatro mil seiscientos cincuenta y cinco pesos 93/100 M.N.), en consecuencia, la INFORME FINAL DE AUDITORÍA
cantidad de $40,000.00 (Cuarenta mil pesos 00/100 M.N.) queda observada, como se
detalla en el ANEXO DAM-FC-09-SOL-10.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como solventado parcialmente el resultado AF-12.
El siguiente resultado AF-13 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-13
De la revisión a las sub-subcuentas 51271–2711 VESTUARIO Y PRENDAS DE TRABAJO y 51271-2712
UNIFORMES Y ACCESORIOS, se constató que la entidad fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos
en cantidades de $105,220.58 (Ciento cinco mil doscientos veinte pesos 58/100 M.N.) y $302,087.20
(Trescientos dos mil ochenta y siete pesos 20/100 M.N.), respectivamente; teniendo un importe total
de $407,307.78 (Cuatrocientos siete mil trescientos siete pesos 78/100 M.N.), observándose que los
registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación
justificativa del gasto, referente al procedimiento de contratación que garantice al municipio las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias que estime pertinentes; la solicitud de la compra; tres referentes; la autorización
correspondiente; la constancia de recepción de los beneficiarios. Además, se observó que no canceló
la documentación con la leyenda de “operado”, identificando el nombre del fondo de aportaciones,
programa o convenio con el que fueron financiadas, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-10.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracciones I y II de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos
primero y segundo de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de
Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 25 del Reglamento
de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de
Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de
la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
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