Page 24 - San Pablo Villa de Mitla

INFORME FINAL DE AUDITORÍA Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/073/2024-PO-18.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación y/o información que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de
$153,500.00 (Ciento cincuenta y tres mil quinientos pesos 00/100 M.N.), conforme a la observación
detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa relativa al proceso de contratación
correspondiente y evidencia documental de los servicios profesionales contratados,
presentó oficios de solicitud de asesorías jurídicas, actas extraordinarias del comité de
adquisiciones, oficios de autorización, bases de contratación, tres invitaciones para
participar en el proceso de licitación, tres oficios de manifestación de intereses, actas de
junta de aclaraciones, actas de apertura de las propuestas técnicas y económicas, oficios
de suficiencia presupuestaria, tres cotizaciones por gasto, dictamen técnico-económico y
cuadro comparativo, e Investigación de mercado y cuadro comparativo, acta de fallo del
proceso de contratación, acta de adjudicación del proceso de compras por adjudicación
directa, contratos de adquisición, actas de entrega recepción, productos o servicios y
reportes fotográficos; la cual resulta suficiente para solventar las observaciones emitidas.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
suficiente la información y documentación exhibida por la Entidad Fiscalizable, concluyendo
como solventado el Resultado: AF-23.
El siguiente Resultado: AF-24 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que
se transcribe a continuación:
(…) CON OBSERVACIÓN
“RESULTADO: AF-24
De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3312 SERVICIOS DE CONTABILIDAD, AUDITORIA, ASESORÍA
CONTABLE Y FISCAL, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de San Pablo Villa de Mitla,
Distrito de Tlacolula, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $2,003,200.00 (Dos
millones tres mil doscientos pesos 00/100 M.N.); observando que los registros contables y
presupuestarios, no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, en
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cantidad de $665,800.00 (Seiscientos sesenta y cinco mil ochocientos pesos 00/100 M.N.), relativa
al proceso de contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde
garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; asimismo no presentó evidencia
documental de los servicios de contabilidad contratados; lo anterior como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-08.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos; 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley
de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de
Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley
Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado
de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/073/2024-PO-19.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación y/o información que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de
$665,800.00 (Seiscientos sesenta y cinco mil ochocientos pesos 00/100 M.N.), conforme a la
observación detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa relativa al proceso de contratación
correspondiente y evidencia documental de los servicios de contabilidad contratados,
presentó información y documentación cómo se detalla en el ANEXO DAM-FC-08-SOL;
documentación de la cual se advierten inconsistencias, por lo cual, la documentación
presentada resulta insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de
$665,800.00 (Seiscientos sesenta y cinco mil ochocientos pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.