Page 18 - Santa María Tlahuitoltepec

INFORME FINAL DE AUDITORÍA El siguiente resultado AF-18 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-18 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51291 – 2991 REFACCIONES, INSTRUMENTAL COMPLEMENTARIO Y
REPUESTOS MENORES NO CONSIDERADOS ANTERIORMENTE; se constató que la entidad fiscalizable
afectó al Presupuesto de Egresos en cantidad de $144,461.96 (Ciento cuarenta y cuatro mil
cuatrocientos sesenta y un pesos 96/100 M.N.), observando que los registros contables y
presupuestarios no se encuentran soportados con la documentación justificativa del gasto, relativo
al procedimiento de contratación que garantice al municipio las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias que estime
pertinentes; tres referentes; la requisición que especifique la necesidad de la adquisición; la
autorización correspondiente; la constancia de recepción; y la evidencia suficiente del servicio
realizado, como se detalla en el ANEXO DAMA-FC-15.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 párrafos
primero y segundo de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de
Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 25 del Reglamento
de Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración
de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de
Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/115/2024-PO-16
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $144,461.96 (Ciento
cuarenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y un pesos 96/100 M.N.), conforme a la observación
detallada en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado
antes transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Presentó copias certificadas correspondientes a este resultado; sin embargo, respecto al
importe observado de $144,461.96 (Ciento cuarenta y cuatro mil cuatrocientos sesenta y
un pesos 96/100 M.N.), solventó la cantidad de $51,806.96 (Cincuenta y un mil ochocientos
seis pesos 96/100 M.N.), en consecuencia, la cantidad de $92,655.00 (Noventa y dos mil
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seiscientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.) queda observada, como se detalla en el
ANEXO DAM-FC-15-SOL-15.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 párrafos primero y segundo de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes Muebles e Inmuebles
del Estado de Oaxaca; 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el
Ejercicio Fiscal 2023; y 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como solventado parcialmente el resultado AF-18.
El siguiente resultado AF-19 fue emitido en el informe preliminar de auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-19 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a las sub-subcuentas 51311-3111 CONSUMO DE ENERGÍA Y 51311-3112 SERVICIO DE
ALUMBRADO PÚBLICO, se constató que la entidad fiscalizable afectó al Presupuesto de Egresos en
cantidades de $325,310.00 (Trescientos veinticinco mil trescientos diez pesos 00/100 M.N.) y
$977,885.00 (Novecientos setenta y siete mil ochocientos ochenta y cinco pesos 00/100 M.N.),
observando la cantidad total de $108,679.20 (Ciento ocho mil seiscientos setenta y nueve pesos
20/100 M.N.), debido a que los registros contables y presupuestarios no se encuentran soportados
con la documentación comprobatoria relativa a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet;
como se detalla en el ANEXO DAMA-FC-16.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, 43,
67 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Por lo anterior, esta Auditoria Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente
acción:
Pliego de Observaciones.
2023-OA/CPM/115/2024-PO-17
Se le requiere que presente, ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $108,679.20 (Ciento