Page 21 - Santa María Yucuhiti

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-20.
El siguiente Resultado: AF-21 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
transcribe a continuación:
(…)
“RESULTADO: AF-21 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51321-3261 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA
CONSTRUCCIÓN, se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Santa María Yucuhiti, Distrito de
Tlaxiaco, Oaxaca, afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $380,040.00 (Trescientos ochenta
mil cuarenta pesos 00/100 M.N.); observando que los registros contables y presupuestarios, no se
encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de
contratación correspondiente, conforme a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, transcribe a continuación:
las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes; así como la evidencia de los trabajos realizados con la maquinaria
arrendada y acuse de recepción por el beneficiario o usuario final o documento que evidencie la
entrega de los trabajos realizados; lo anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-07.
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca; 28 de la Ley de
Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y Administración de Bienes
Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero del Reglamento de la Ley Estatal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, promueve la siguiente observando que los registros contables y presupuestarios, no se encuentran respaldados con la
acción:
Pliego de observaciones:
2023-OA/CPM/118/2024-PO-17.
Se le requiere que presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la
documentación y/o información que compruebe justifique, aclare o reintegre la cantidad de
$380,040.00 (Trescientos ochenta mil cuarenta pesos 00/100 M.N.), conforme a la observación detallada
en este resultado.”
(…)
La Entidad Fiscalizable exhibió información y documentación para atender el resultado antes INFORME FINAL DE AUDITORÍA
transcrito, misma que fue analizada determinando lo siguiente:
Respecto a la documentación justificativa del gasto relativa al proceso de contratación
correspondiente, evidencia de los trabajos realizados con la maquinaria arrendada y acuse
de recepción por el beneficiario o usuario final o documento que evidencie la entrega de los
trabajos realizados, presentó información y documentación como se detalla en el ANEXO
DAM-FC-07-SOL; de la que se advierten inconsistencias; asimismo, no presentó la
justificación de la excepción a la licitación; por lo cual, la documentación presentada resulta
insuficiente para solventar las observaciones emitidas en cantidad de $380,040.00
(Trescientos ochenta mil cuarenta pesos 00/100 M.N.).
Incumpliendo con lo establecido en los artículos 42, 43, 67 y 70 fracción I de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental; 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca;
28 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y
Administración de Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Oaxaca; 186 párrafo tercero
del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 88 del
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca para el Ejercicio Fiscal 2023.
Por lo anterior, esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, considera
insuficiente la documentación e información exhibida por la Entidad Fiscalizable,
concluyendo como no solventado el Resultado: AF-21.
El siguiente Resultado: AF-22 fue emitido en el Informe Preliminar de Auditoría, mismo que se
(…)
“RESULTADO: AF-22 CON OBSERVACIÓN
De la revisión a la sub-subcuenta 51331-3311 SERVICIOS PROFESIONALES DE TRÁMITES LEGALES, NOTARIALES,
se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Santa María Yucuhiti, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca,
afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $108,000.00 (Ciento ocho mil pesos 00/100 M.N.);
documentación justificativa del gasto, relativa al proceso de contratación correspondiente, conforme
a la normatividad aplicable, en donde garanticen al municipio, las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes; así como la
evidencia de la realización y resultado de los servicios contratados relativa a los entregables, según la
cláusula primera "objeto del contrato" número CPSJ/LRA/SMY-01/2023 de fecha 01 de enero de 2023; lo
anterior como se detalla en el ANEXO DAM-FC-08.
19