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AUDITORÍA SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA

INFORME INDIVIDUAL CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2022 Pliego de Observaciones:

2022-OA/CPM/030/2023-PO-02

Se le requiere al Ayuntamiento del Municipio de San Juan Teitipac, Distrito de Tlacolula, Oaxaca,
presente ante esta Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Oaxaca, la información y
documentación que compruebe, justifique, aclare o reintegre la cantidad de $775,721.28
(Setecientos setenta y cinco mil setecientos veintiún pesos 28/100 M.N.), conforme a las
observaciones que se detallan en este resultado, en lo relativo a:

De la sub-subcuenta 51111-1132 SUELDO AL PERSONAL DE CONFIANZA.

a) Plantilla de personal, expedientes de personal, contratos de trabajo, tabuladores salariales y
controles de asistencia del personal.

b) Documentación comprobatoria por el importe de $17,400.00 (Diecisiete mil cuatrocientos
pesos 00/100 M.N.).

Lo anterior, como se detalla en el ANEXO DAM-FC-02-SEG-02.

Incumpliendo con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación Artículos 29 y 29-A, Ley
General de Contabilidad Gubernamental Artículos 42, 43, 67 y 70 Fracción I; que a la letra
dicen:

Código Fiscal de la Federación.

Artículo 29: “Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen…”.
Artículo 29-A: “Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos…”.

Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 42: “La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá respaldarse con la documentación original que
compruebe y justifique los registros que se efectúen”.
Artículo 43: “Los entes públicos estarán obligados a conservar y poner a disposición de las autoridades competentes los documentos,
comprobatorios y justificativos, así como los libros principales de contabilidad, de conformidad con los lineamientos que para tal efecto
establezca el consejo”.
Artículo 67: “Los entes públicos deberán registrar en los sistemas respectivos, los documentos justificativos y comprobatorios que
correspondan y demás información asociada a los momentos contables del gasto comprometido y devengado, en términos de las
disposiciones que emita el consejo”.
Artículo 70 Fracción I: “Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y
controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. Dicha documentación se presentará a los
órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten” Por lo anterior y una vez analizada la documentación, esta Auditoría superior
de Fiscalización del estado de Oaxaca determina que subsiste la observación; por lo que se emite:

RESULTADO: AF-08 CON OBSERVACIÓN

De la revisión a la sub-subcuenta 51151-1592 OTRAS PRESTACIONES NO CONTRACTUALES;
se constató que el ente fiscalizado afectó el Presupuesto de Egresos en cantidad de $246,583.00
(Doscientos cuarenta y seis mil quinientos ochenta y tres pesos 00/100 M.N.), realizando
pagos mediante transferencias, con afectación a las cuentas número 1175189103 y 1175189121,
de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., correspondientes al Ramo 28,

Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y del Ramo General 33 Fondo IV, Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FORTAMUN-DF), respectivamente; observando que los registros contables y

presupuestarios no se encuentran respaldados con la documentación justificativa del gasto, relativa

a la evidencia que demuestre que los servicios contratados fueron para el Policía Municipal de

nombre Edwin Osvaldo Vásquez, como lo refieren en el concepto de los registros contables; así

mismo, no acreditó la relación laboral del trabajador con el municipio, toda vez que no presentó su

expediente personal, el contrato de trabajo y registro de asistencias; cómo se detalla en el ANEXO
DAM-FC-03.

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